Акціонерне товариство «Український науково-дослідний інститут вогнетривів імені А.С. Бережного»

Примітки до фінансової звітності, складеної відповідно до міжнародних стандартів фінансової звітності

1. ВСТУП. ЗАГАЛЬНА ІНФОРМАЦІЯ. Умови Здійснення Діяльності. ПУБЛІЧНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО “УКРАЇНСЬКИЙ НАУКОВО-ДОСЛІДНИЙ ІНСТИТУТ ВОГНЕТРИВІВ ІМЕНІ А.С. БЕРЕЖНОГО” (далі –Товариство) працювало за своїм основним напрямком – наука, створюючи науково-технічну продукцію, в т.ч. у вигляді дослідних партій вогнетривів, а також у вигляді послуг на метрологічне забезпечення та стандартизацію. на ринку цінних паперів. ПАТ «УКРНДІВ ІМЕНІ А.С.БЕРЕЖНОГО» засновано відповідно до рішення Регіонального відділення Фонду державного майна України по Харківській обл. від 15.05.1995 р. № 322-П шляхом перетворення державного інституту «Український державний науково-дослідний інститут вогнетривів» у Відкрите акціонерне товариство «Український науково-дослідний інститут вогнетривів ім. А.С.Бережного» відповідно до Законів України «Про приватизацію державного майна», «Про господарські товариства». ПАТ «УКРНДІВ ІМЕНІ А.С.БЕРЕЖНОГО» є новим найменуванням Відкритого акціонерного товариства «Український науково-дослідний інститут вогнетривів ім. А.С.Бережного» відповідно до вимог Закону України «Про акціонерні товариства». Засновником Товариства є Регіональне відділення Фонду державного майна України по Харківській області. У 2011р. відбувся перехід права власності та управління корпоративними правами держави від Регіонального відділення Фонду державного майна України по Харківській області до Фонду державного майна України згідно з наказом Фонду державного майна України від 02.06.2011 р. № 827 «Про передачу до Фонду державного майна України повноважень щодо права власності та управління корпоративними правами держави у ПАТ «УКРНДІВ ІМЕНІ А.С.БЕРЕЖНОГО». Свідоцтво про державну реєстрацію юридичної особи від 16.12.1991 р. видане Виконавчим комітетом Харківської міської ради, номер запису в ЄДР:1 480 120 0000 019302. Повна назва ПУБЛІЧНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО “УКРАЇНСЬКИЙ НАУКОВО-ДОСЛІДНИЙ ІНСТИТУТ ВОГНЕТРИВІВ ІМЕНІ А.С. БЕРЕЖНОГО”, скорочена назва ПАТ “УКРНДІВ ІМЕНІ А.С.БЕРЕЖНОГО”. Код за ЄДРПОУ 00190503. Товариство має наступні ліцензії: ліцензія на діяльність з використання джерел іонізуючого випромінювання видана Державним комітетом ядерного регулювання України, дійсна до 04.10.2016 р. ліцензія державної служби України з контролю за наркотиками, серія АВ № 613060, дійсна до 10.02.2017 р., видана Державною службою України з контролю за наркотиками дозвіл № 6310136600-243 на викиди забруднююючих речовин в атмосферне повітря стаціонарними джерелами, дійсний до 17.05.2018 р., видан Державним управлінням охорони навколишнього природного середовища в Харківсьеий області. Органом управління Товариства є Дирекція. Юридична адреса Товариства: 61024, м.Харків, вул. Гуданова, буд. 18. Офіційна сторінка в інтернеті, на якій доступна інформація про Товариство: www.ukrniio.pat.ua Адреса електронної пошти: ukrndiv.buh@qmail.com Інформація про дочірні та асоційовані компанії: немає. Організаційна структура Товариства визначена Статутом. Для стабільної та безперервної діяльності Товариством розроблені внутрішні положення, інструкції, правила, накази, розпорядження і т.п. оперативні документи внутрішнього контролю та аудиту. Метою діяльності є здійснення підприємницької діяльності, за рахунок науково-технічної діяльності, для одержання прибутку в інтересах акціонерів та працівників Товариства, максимізації добробуту акціонерів у вигляді зростання вартості акцій Товариства, а також отримання акціонерами дивідендів. 1.1. Відповідальність керівництва щодо підготовки фінансової звітності. Керівництво несе відповідальність за підготовку фінансової звітності, за вибір відповідних принципів бухгалтерського обліку та послідовне застосування цих принципів, за прийняття обґрунтованих та зважених суджень та оцінок, за виконання вимог МСФЗ, а також розкриття і пояснення будь-яких істотних відступів від них у звітності, за підготовку звітності Товариства як організації, яка здатна продовжувати діяльність на безперервній основі, якщо не існують у найближчому майбутньому передумови, які б свідчили про протилежне. Керівництво також несе відповідальність за створення, впровадження та підтримання у Товаристві ефективної та надійної системи внутрішнього контролю, ведення достовірної облікової документації у відповідності до законодавства та стандартів України, яка б розкривала з обґрунтованою впевненістю у будь-який час фінансовий стан Товариства та свідчила про те, що фінансова звітність відповідає вимогам МСФЗ. Керівництво застосовує необхідних заходів щодо збереження активів Товариства, виявлення і запобігання випадкам шахрайства та інших порушень. 1.2. Операційне середовище, безперервність діяльності та подальше функціонування. У 2015 році інститут виконував 16 тем, у тому числі 4 теми з науково-технічних послуг. В межах цих тем виконувалось 126 робіт за договорами з замовниками на створення науково-технічної продукції та 13 науково-дослідних робіт власними силами і за власні кошти інституту. Усього виконувалось 139 робіт. Загальний обсяг науково-технічних робіт в 2015 році склав 19546,3 тис. грн., що на 26,1 % більше, ніж за фінансовим планом. Цей обсяг на 31,3 % вище за рівень 2014 року, який складав 14887,0 тис. грн. Обсяг робіт, який інститут виконав у 2015 році для підприємств України склав 12555,4 тис. грн. (110 робіт); в порівнянні у 2014 році — 8401,7 тис. грн. (111 робіт). До загального обсягу ця цифра складає ~64,2 %. Для країн СНД виконано обсяг робіт в сумі 6990,9 тис. грн. (або 35,8 % до загального обсягу) проти 6485,0 тис. грн. у 2014 році. Обсяг для країн СНД складається з 10 робіт для підприємств Російської Федерації на суму 6600,1 тис. грн., 4-х робіт для підприємств Республіки Бєларусь на суму 178,8 тис. грн., 2-х робіт для Киргизстану на суму 212,0 тис. грн. За кошти держбюджету у 2015 році роботи не виконувались. Для підприємств Харкова та області було виконано 20 робіт загальною сумою 764,1 тис. грн. Загальна сума науково-технічних послуг складає 194,2 тис. грн. Для 3 підприємств вогнетривкої галузі був здійснений зовнішній контроль якості хіміко-аналітичних підрозділів підприємств на суму 16,5 тис. грн. Для 6 підприємств (в т.ч. 5 вогнетривких) розроблено технічні умови або зміни до технічних умов на суму 46,7 тис. грн. Для 14 підприємств вогнетривкої галузі виконані роботи по метрологічному забезпеченню загальною сумою 131,0 тис. грн. Для 17 підприємств (в т.ч. 5 вогнетривких) були виконані дослідження та аналіз властивостей різних вогнетривів та вогнетривкої сировини на суму 79,1 тис. грн. У 2015 році власними силами було виконано 13 науково-дослідних робіт на загальну суму 111,7 тис. грн.. По лабораторії № 1 проведено 4 роботи вартістю 39,1 тис. грн.; по лабораторії № 2 проведено 2 роботи вартістю 23,4 тис. грн.; по лабораторії № 4 проведено 4 роботи вартістю 37,3 тис. грн.; по лабораторії № 10 проведена 1 робота вартістю 2,6 тис. грн.; по лабораторії № 11 проведено 2 роботи вартістю 9,3 тис. грн. У 2016 році Товариство спрямовуватиме свої зусилля на збереження своєї матеріальної бази, підтримку довготривалих партнерських відносин з контрагентами та забезпечення економного та раціонального використання коштів. Виходячи з вищевикладеного, керівництво вважає обґрунтованим складання цієї фінансової звітності на основі припущення, що Товариство є організацією, здатною продовжувати свою діяльність на безперервній основі. Ця фінансова звітність відображає поточну оцінку керівництва стосовно можливого впливу економічних умов на операції та фінансове положення Товариства та не містить будь-яких коригувань відображених сум, які були б необхідні, якби Товариство було неспроможним продовжувати свою діяльність та реалізовувало свої активи не в ході звичайної діяльності. Майбутні умови можуть відрізнятися від оцінок керівництва. Дана фінансова звітність не включає ніяких коригувань, які могли б мати місце як результат такої невизначеності. Про такі коригування буде повідомлено якщо вони стануть відомими і їх буде можливо оцінити. 2.ОСНОВА ДЛЯ ПІДГОТОВКИ, ЗАТВЕРДЖЕННЯ ТА ПОДАННЯ ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ Товариство перейшло на Міжнародні стандарти фінансової звітності (МСФЗ) 01 січня 2012 року відповідно до положень МСФЗ (IFRS) 1 «Перше використання мiжнародних стандартiв фінансової звiтностi». З цiєї дати фiнансова звiтнiсть Товариства складається вiдповiдно до вимог МСФЗ, тобто 01.01.2012 р. є датою переходу. В більш ранніх звітних періодах Товариство не заявляло про відповідність своєї фінансової звітності МСФЗ. До 01.01.2012 р. Товариство вело бухгалтерський облік і подавало фінансову звітність згідно з Положеннями (стандартами) бухгалтерського обліку, затвердженими Міністерством фінансів України, Законом України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність» та по іншим правилам і нормам, встановленим українським законодавством, що регулюють ведення бухгалтерського обліку в Україні. Звітним періодом для Товариства є календарний рік. Наведена фінансова звітність підготовлена станом на 31 грудня 2015 року й охоплює період з 01 січня 2015 року до 31 грудня 2015 року. Фінансова звітність була підготовлена в національній валюті України – українській гривні (грн.). Якщо не зазначено інше, суми представлені в тисячах українських гривень. Дана фінансова звітність була підготовлена відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності («МСФЗ»), випущених Радою з Міжнародних стандартів фінансової звітності («РМФСЗ»), та пояснень, опублікованих Міжнародним Комітетом з тлумачення фінансової звітності («МКТФЗ»). Підготовка фінансової звітності відповідно до МСФЗ вимагає від керівництва Товариства надання оцінок та припущень, що впливають на наведені в звітності суми активів та зобов’язань Товариства, розкриття умовних активів та зобов’язань станом на звітну дату і наведені у звітності суми доходів і витрат за звітний період. Фактичні результати можуть несуттєво відрізнятися від таких оцінок. При застосуванні облікової політики керівництво Товариства застосовувало власний розсуд. Ця фінансова звітність підготовлена на основі принципу історичної собівартості, за виключенням оцінки окремих фінансових інструментів, що оцінюються за справедливою вартістю на кінець кожного звітного періоду, як викладено у положеннях облікової політики нижче. У відповідності до МСБО 29 «Фінансова звітність в умовах гіперінфляції» економіка України вважалась гіперінфляційною протягом 2000 року і попередніх років. Починаючи з 1 січня 2001 року українська економіка більше не вважається гіперінфляційною. 2.1. Застосування нових, переглянутих та змінених Міжнародних стандартів фінансової звітності та інтерпретацій. При підготовці фінансової звітності за 12 місяців 2015 року, Товариство застосувало всі нові та переглянуті стандарти та інтерпретації, які мають відношення до його операцій та є обов’язковими для застосування при складанні річної звітності. Застосування доповнень та змін до стандартів та інтерпретації не призвело до будь-якого впливу на облікову політику, фінансовий стан чи результат діяльності Товариства. Щорічні удосконалення МСФЗ, період 2010-2012 рр. Дані поправки набувають чинності з 1 липня 2014р. дозволяється дострокове застосування і, на думку керівництва Товариства, не роблять істотного впливу на фінансову звітність. Документ включає в себе наступні поправки: Поправки до МСФЗ (IFRS) 8 «Операційні сегменти» Поправки застосовуються ретроспективно і роз'яснюють наступне: Організація повинна розкривати інформацію про судження, які використовувало керівництво при застосуванні критеріїв агрегування в пункті 12 МСФЗ (IFRS) 8, в тому числі короткий опис операційних сегментів, які були агреговані подібним чином, і економічні індикатори (наприклад, продажа та валова маржа), які оцінювалися при формуванні висновку про те, що агреговані операційні сегменти мають схожі економічні характеристики; Інформація про звірку активів сегмента та сукупних активів розкривається тільки в тому випадку, якщо звірка надається керівництву, що бере на себе операційні рішення, аналогічно інформації, що розкривається за зобов'язаннями сегмента. Поправка до МСФЗ (IАS) 16 «Основні засоби» та МСБО (IАS) 38 «Нематеріальні активи» Поправки застосовуються ретроспективно і роз'яснюють в рамках МСФЗ (IАS) 16 і МСБО (IАS) 38, що актив може переоцінюватися на підставі спостережуваних даних щодо його валової чи чистої балансової вартості. Крім того, роз'яснюється, що накопичена амортизація є різницею між валовою та балансовою вартістю активу. Поправка до МСБО (IАS) 24 «Розкриття інформації про пов'язані сторони» Поправка застосовується ретроспективно і роз'яснює, що керуюча компанія (організація, яка надає послуги ключового управлінського персоналу) є пов'язаною стороною і до неї застосовується вимоги до розкриття інформації про пов'язані сторони. Крім того, організація, яка користується послугами керуючої компанії, зобов'язана розкрити інформацію про витрати, понесені у зв'язку зі споживанням послуг з управління. «Щорічні удосконалення МСФЗ, період 2011-2013 рр. Дані поправки набувають чинності з 1 липня 2014р. і, на думку керівництва Товариства, не роблять істотного впливу на фінансову звітність. Документ включає в себе наступні поправки: Поправка до МСФЗ (IFRS) 3 «Об’єднання бізнесу» роз’яснює як покупець повинен класифікувати умовне зобов’язання. МСФЗ (IFRS) 10 «Консолідована фінансова звітність», МСФЗ (IFRS) 12 «Розкриття інформації про участь в інших підприємствах», МСБО (IАS) 27 «Окрема фінансова звітність». Набувають чинності з 1 січня 2014р. і, на думку керівництва Товариства, не зроблять істотного впливу на фінансову звітність. Визначають інвестиційну організацію, розширюють перелік розкриттів про неї. Міжнародні стандарти фінансової звітності, поправки до них, інтерпретації, які були видані, але не враховувались на дату випуску фінансової звітності Товариства. В цей перелік включені стандарти, інтерпретації та роз'яснення, які потенційно можуть впливати на розкриття інформації, фінансовий стан або фінансові показники Товариства. - МСФЗ (IFRS) 9 «Фінансові інструменти» У липні 2014 Рада з МСФЗ випустила остаточну редакцію МСФЗ (IFRS) 9 «Фінансові інструменти», яка відображає результати всіх етапів проекту за фінансовими інструментами і замінює МСФЗ (IFRS) 39 «Фінансові інструменти: визнання та оцінка» і всі попередні редакції МСФЗ (IFRS) 9. Стандарт вводить нові вимоги щодо класифікації та оцінки, знецінення та обліку хеджування. Стандарт застосовується ретроспективно, але надання порівняльної інформації не є обов'язковим. Застосування МСФЗ (IFRS) 9 зробить вплив на класифікацію та оцінку фінансових активів Товариства, але не зробить вплив на класифікацію та оцінку фінансових зобов'язань. Набувають чинності для річних періодів, які починаються з або після 1 січня 2018 року, дозволяється дострокове застосування. В даний час Товариство оцінює вплив МСФЗ (IFRS) 9 і планує застосувати новий стандарт на відповідну дату вступу в силу. - МСФЗ (IFRS) 14 «Рахунки відкладених тарифних різниць» МСФЗ (IFRS) 14 є необов'язковим стандартом, який дозволяє організаціям, діяльність яких підлягає тарифному регулюванню, продовжувати застосовувати більшість діючих принципів облікової політики, які застосовувалися ними щодо залишків по рахунках відкладених тарифних різниць після першого застосування МСФЗ. Організації, що застосовують МСФЗ (IFRS) 14, повинні представити рахунки відкладених тарифних різниць окремими рядками в звіті про фінансовий стан, а рух по таких залишках - окремими рядками у звіті про прибуток або збиток і інший сукупний дохід. Стандарт вимагає розкриття інформації про характер тарифного регулювання та пов'язаних з ним ризики, а також про вплив такого регулювання на фінансову звітність організації. МСФЗ (IFRS) 14 набуває чинності для річних звітних періодів, що починаються 1 січня 2016р. або після цієї дати, дозволяється дострокове застосування. Застосування стандарту в цій редакції Товариством не планується. - МСФЗ (IFRS) 15 «Виручка за договорами з клієнтами» МСФЗ (IFRS) 15 був випущений в травні 2014 і передбачає нову модель, що включає п'ять етапів, яка буде застосовуватися щодо виручки за договорами з клієнтами. Згідно МСФЗ (IFRS) 15 виручка визнається за сумою, яка відображає відшкодування, право на яке організація очікує отримати в обмін на передачу товарів або послуг клієнту. Принципи МСФЗ (IFRS) 15 передбачають більш структурований підхід до оцінки і визнання виручки. Новий стандарт по виручці застосовується щодо всіх організацій і замінить всі діючі вимоги до визнання виручки згідно з МСФЗ. Стандарт застосовується до річних звітних періодів, що починаються з або після 1 січня 2018 року, ретроспективно в повному обсязі або з використанням модифікованого ретроспективного підходу, при цьому допускається дострокове застосування. В даний час Товариство оцінює вплив МСФЗ (IFRS) 15 і планує застосувати новий стандарт на відповідну дату вступу в силу. -Поправка до МСФЗ (IАS) 16 і МСФЗ (IАS) 38 «Роз'яснення допустимих методів амортизації» Поправки роз'яснюють принципи МСФЗ (IАS) 16 і МСФЗ (IАS) 38, які полягають в тому, що виручка відображає структуру економічних вигод, які генеруються в результаті діяльності бізнесу (частиною якого є актив), а не економічні вигоди, які споживаються в рамках використання активу. В результаті заснований на виручці метод не може використовуватися для амортизації основних засобів і може використовуватися тільки в рідкісних випадках для амортизації нематеріальних активів. Поправки застосовуються на перспективній основі річних періодів, що починаються 1 січня 2016 або після цієї дати, при цьому допускається дострокове застосування. Очікується, що поправки не вплинуть на фінансову звітність Товариства, оскільки воно не використовує заснований на виручці метод для амортизації своїх необоротних активів. - орічні вдосконалення МСФЗ за період 2012–2014 рр. Поправки до МСФЗ (IFRS) 11 «Угоди про спільну діяльність» регулює облік операцій придбання часток у спільній діяльності, Поправки до МСФЗ (IFRS) 10 «Консолідована фінансова звітність» і МСФЗ (IАS) 28 «Інвестиції в асоційовані компанії і спільні підприємства» – регулюють продаж або внесення активів між інвестором та його асоційованим чи спільним підприємством та виключення при підготовці консолідованої звітності, МСФЗ (IFRS) 7 « Фінансові інструменти:розкриття інформації» - регулюють передання фінансового активу третій стороні та розкриття інформації, МСФЗ (IFRS) 5 « Довгострокові активи, призначені для продажу, та припинена діяльність» регулюють перенесення активу з категорій. Дані поправки набувають чинності з 1 січня 2016р. причому дозволяється дострокове застосування. Застосування поправок в цій редакції Товариством планується з 01 січня 2016 року. В даний час керівництво здійснює оцінку впливу від прийняття до застосування МСФЗ 9 «Фінансові інструменти» та МСФЗ 15 «Виручка за контрактами з клієнтами». Щодо інших стандартів та тлумачень, то, за оцінками керівництва, їх прийняття до застосування у майбутніх періодах не завдасть суттєвого впливу на фінансову звітність Товариства.

3.ОСНОВНІ ПОЛОЖЕННЯ ОБЛІКОВОЇ ПОЛІТИКИ Облікова політика – це конкретні принципи, основи, домовленості, правила та практика, застосовані Товариством при складанні та поданні фінансової звітності. Положення облікової політики,описані нижче, застосовувались послідовно в звітних періодах, наведених в цій фінансовій звітності. Ця фінансова звітність підготовлена на основі принципу історичної собівартості, за виключенням оцінки окремих фінансових інструментів, що оцінюються за справедливою вартістю на кінець кожного звітного періоду як викладено у положеннях облікової політики. Історична собівартість звичайно визначається на основі справедливої вартості компенсації, сплаченої в обмін на товари та послуги. МСФЗ 13 «Оцінка справедливої вартості» Справедлива вартість визначається як ціна, яка була б отримана у результаті продажу активу або сплачена у результаті передачі зобов’язання у звичайній операції між учасниками ринку на дату оцінки. Під час оцінки справедливої вартості активу або зобов’язання Товариство бере до уваги характеристики відповідного активу або зобов’язання так, як би учасники ринку враховували ці характеристики під час визначення ціни активу або зобов’язання на дату оцінки. Справедлива вартість для цілей оцінки та/або розкриття у цій фінансовій звітності визначається на такій основі, за виключенням операцій оренди, які входять у сферу застосування МСБО 17 «Оренда», та оцінок, які мають певну схожість зі справедливою вартістю, але не є справедливою вартістю, такі як чиста вартість реалізації згідно з МСБО 2 «Запаси» або вартість під час використання згідно з МСБО 36 «Зменшення корисності активів». Товариство веде бухгалтерський облік згідно з українським законодавством. Ця фінансова звітність була підготовлена на основі бухгалтерських записів, які Товариство веде згідно з вимогами українського законодавства, та була трансформована для подання у відповідності з МСФЗ. Ці коригування включають певні зміни класифікації з метою відображення економічної сутності відповідних операцій, включаючи зміну класифікації окремих активів та зобов’язань, доходів та витрат у відповідних статтях фінансової звітності. Дана фінансова звітність була підготовлена на основі припущення, що Товариство є організацією, здатною продовжувати свою діяльність на безперервній основі у найближчому майбутньому. Керівництво та власники мають намір і в подальшому розвивати господарську діяльність Товариства в Україні. На думку керівництва, застосування припущення щодо здатності Товариства продовжувати свою діяльність на безперервній основі є адекватним, враховуючи належний рівень достатності його капіталу а також на основі історичного досвіду, який свідчить, що короткострокові зобов’язання будуть погашені вчасно. Викладені далі положення облікової політики послідовно застосовувалися у періоді, поданому у цій фінансовій звітності. Функціональна валюта та іноземна валюта. Фінансова звітність Товариства складається в національній валюті України (гривні), що є функціональною валютою та найкращим чином відповідає економічній сутності подій та умов, що стосуються Товариства. Господарчі операції, що проводяться в валютах, що відрізняються від функціональної валюти Товариства, вважаються операціями в іноземній валюті. При первинному визнанні операції в іноземній валюті відображаються в функціональній валюті по курсу Національного банку України (НБУ), що діє на дату здійснення операції або оцінки, якщо статті підлягають переоцінці. На дату складання фінансової звітності згідно МСБО 21 всі монетарні статті, що обліковуються в іноземній валюті перераховуються та відображаються в Звіті про фінансовий стан по курсу НБУ на дату складання звітності. Курсові різниці (доходи або збитки), що виникають при операціях погашення або переоцінки монетарних активів чи зобов’язань відображаються підсумковим загалом у Звіті про прибутки та збитки (про сукупний дохід) того періоду у якому вони виникли як чистий результат від операцій в іноземній валюті. Грошові кошти та їх еквіваленти Грошові кошти Товариства включають грошові кошти в банках ( на поточних рахунках ), готівкові кошти в касах. Відповідно до МСФЗ 13 «Оцінка справедливої вартості» грошові кошти та їх еквіваленти оцінюються за ринковим методом оцінки. Специфіка діяльності Товариство виконує роботи в науково-технічному напрямку "Розробка технологій виробництва вогнетривів", а саме: – технології вогнетривів для доменних печей і допоміжних пристроїв (повітронагрівачів, чавуновозних ковшів, міксерів та ін.); – технології вогнетривів для коксових печей; – технології вогнетривів для мартенівських печей, електропечей, кисневих конвертерів; – технології вогнетривів для прокатного та ливарного виробництва (агрегатів термічної та термомеханічної обробки металу, вагранок); – технології вогнетривів для розливу та вакуумування сталі, футерівці сталерозливних та проміжних ковшів установок МБЛЗ; – технології легковагих, волокнистих, карбідкремнієвих, кремнеземистих, алюмосилікатних, глиноземистих, цирконистих вогнетривів для енергетичної, скляної, керамічної, хімічної, машинобудівної та інших галузей промисловості; – технології вогнетривких неформованих матеріалів, бетонів, цементів, мас; – стандартизація вогнетривкої продукції; – метрологічне забезпечення вогнетривких підприємств. МСФЗ 9 «Фінансові інструменти», МСБО 32 «Фінансові інструменти:подання», МСБО 39 «Фінансові інструменти: визнання та оцінка» Первісне визнання Згідно з положеннями МСБО 39 «Фінансові інструменти: визнання та оцінка» при первісному визнанні фінансові активи оцінюються та відображаються за їх фактичною собівартістю, яка складається із справедливої вартості активів, зобов’язань або інструментів власного капіталу, наданих або отриманих в обмін на відповідний фінансовий інструмент, і витрат, які безпосередньо пов’язані з придбанням або вибуттям фінансового інструмента. Під час первісного визнання фінансових активів Товариство присвоює їм відповідну категорію і потім може перекласифікувати фінансові активи у деяких випадках, зазначених нижче. Дата визнання Всі стандартні операції з купівлі-продажу фінансових активів відображаються на дату операції, тобто на дату, коли Товариство стає стороною договору щодо відповідного фінансового інструменту. До стандартних операцій з купівлі-продажу відносяться операції з купівлі або продажу фінансових активів, в рамках яких передбачається передача активів у строки, встановлені законодавством або прийняті на ринку. МСБО 16 «Основні засоби» Основні засоби в цілому відображені за первісною (історичною) вартістю за вирахуванням накопиченої амортизації та накопичених збитків від знецінення в разі їх наявності. Основні засоби обліковуються та відображаються у фінансовій звітності Товариства у відповідності з МСБО 16. Оцінку справедливої вартості основних засобів на дату переходу на МСФЗ Товариство не здійснювало, оскільки вартість проведення такої переоцінки суттєво перевищує вигоди користувача Основними засобами Товариства є матеріальні активи, очікуваний строк використання яких більше 1 року. Первісна вартість основних засобів включає ціну придбання, непрямі податки, імпортні мита, які пов’язані з придбанням основних засобів і не підлягають відшкодуванню, витрати на установку та налагодження основних засобів, доставку, а також інші витрати, безпосередньо пов’язані з доведенням основних засобів до стану, у якому вони придатні до використання із запланованою метою. Первісна оцінка витрат з демонтажу і вивозу основного засобу і відновлення зайнятої території – ці зобов’язання оцінюються Товариством в рамках придбання активу або як результат діяльності протягом певного періоду часу. Вартість заміни тих компонентів основних засобів, які визнаються окремо, капіталізується, а балансова вартість замінених компонентів списується. Інші подальші витрати капіталізуються тільки в тих випадках, коли вони призводять до збільшення майбутніх економічних вигод від основного засобу. Всі інші витрати визнаються у звіті про фінансові результати у складі витрат у тому періоді, в якому вони понесені. Припинення визнання основних засобів відбувається після їх вибуття або в тих випадках, коли подальше використання активу, як очікується, не принесе економічних вигод. Прибуток і збитки від вибуття активів визначаються шляхом порівняння отриманих коштів та балансовою вартістю цих активів і визнаються у звіті про фінансові результати. Основні засоби Товариства класифікують за такими групами: група 3 – будівлі, споруди, передавальні пристрої; група 4 – машини та обладнання, з них: електронно-обчислювальні машини, інші машини для автоматичного оброблення інформації, пов’язані з ними засоби зчитування або друку інформації, пов’язані з ними комп’ютерні програми (крім програм, витрати на придбання яких визнаються роялті, та або програм, які визнаються нематеріальним активом), ксерокси, інші інформаційні системи, комутатори, модулі, модеми, джерела безперебійного живлення та засоби їх підключення до телекомунікаційних мереж, телефони (в тому числі стільникові), мікрофони і рації, факси, радіостанції, обладнання зв’язку, вартість яких перевищує 2 500,00 гривень; група 5 – транспортні засоби (в т.ч.: автомашини, причепи, трактори та інше); група 6 – інструменти, прилади, інвентар (меблі); група 11 – малоцінні необоротні матеріальні активи. Для визнання основних засобів, інших необоротних матеріальних активів та нематеріальних активів, визначення терміну їх корисного використання, визначення єдиних методологічних засад облікової політики необоротних активів і застосування методів оцінки та нарахування зносу створено технічну експертну комісію в складі керівників виробничих служб (відділів) Товариства. Амортизація. Амортизація основних засобів починається з місяця, наступного за місяцем, коли такий актив стає придатним до використання. Амортизація нараховується з використанням прямолінійного методу шляхом списання вартості, яка амортизується протягом строку корисного використання активу. При введенні в експлуатацію встановлюються індивідуальні терміни корисного використання для окремих основних засобів виходячи з дійсного стану таких об’єктів (будівлі та споруди 20-50 років, машини та устаткування 10-15 років, інструменти, прилади та інші основні засоби 4-8 років). Строки використання основних засобів переглядаються у випадках: -зміни економічних вигод від використання груп (видів) основних засобів – комісією; -при капіталізації витрат (або при частковому списанню) окремого об’єкта основних засобів – робочою комісією. Ліквідаційна вартість основних засобів 3 групи установлена в розмірі 5 % від залишкової вартості, а ліквідаційна вартість інших груп основних засобів, згідно з обліковою політикою, прирівнюється до нуля. Протягом 12 місяців 2015 року строки корисного використання та методи амортизації не змінювалися. Первісна вартість основних засобів збільшується на суму витрат (капіталізованих), пов’язаних з поліпшенням об’єкта (модернізація, добудова, дообладнання, реконструкція, заміна деталей тощо), що призводить до збільшення майбутніх економічних вигод, первісно очікуваних від використання об’єкта та продовжують термін його корисного використання. Витрати на ремонт та технічне обслуговування, які не відповідають описаним вище критеріям капіталізації, а також на підтримання об’єкта в робочому стані, включаються в звіт про сукупний дохід за період, до якого вони відносяться. Доходи чи витрати від вибуття основних засобів визначаються шляхом порівняння надходжень від реалізації та балансової вартості і включаються в інші доходи або витрати від звичайної діяльності. МСБО 36 «Зменшення корисності активів» Активи, термін експлуатації яких не обмежений, не амортизуються, але розглядаються щорічно на предмет знецінення. У разі наявності фактів знецінення активів, Товариство має застосовувати МСБО 36, що передбачає процедуру тестування на знецінення. Активи, що амортизуються, аналізуються на предмет їх можливого знецінення в разі якихось подій або зміни обставин, які вказують на те, що відшкодування повної балансової вартості може стати неможливим. Збиток від знецінення визнається у сумі, на яку балансова вартість активу перевищує вартість його відшкодування. Вартість відшкодування активу – це його справедлива вартість за вирахуванням витрат на продаж або вартість використання, в залежності від того, яка з них вища. МСБО 38 «Нематеріальні активи» Нематеріальні активи обліковуються та відображаються у фінансовій звітності Товариства у відповідності з МСБО 38. Нематеріальні активи придбані окремо, первісно визнаються за вартістю придбання. Нематеріальні активи визнаються як активи, що контролюються Товариством, не мають матеріальної форми, можуть бути ідентифіковані окремо від Товариства та використовуються протягом більше 1 року. Амортизація нематеріальних активів починається з місяця, наступного за місяцем, коли такий актив стає придатним до використання. Амортизація нараховується з використанням прямолінійного методу. Якщо строк корисного використання відповідно до правовстановлюючого документа не встановлено, такий строк становить 10 років безперервної експлуатації нематеріального активу. МСБО 2 «Запаси» Облік та відображення в фінансовій звітності запасів відбувається у відповідності з МСБО 2. Визнання та первісна оцінка запасів відповідає положенням прийнятої в Товаристві облікової політики і ведеться за середньозваженою собівартості. Сума транспортно-заготівельних витрат узагальнюється на кожнім субрахунку рахунків обліку запасів із щомісячним розподілом між сумою залишку запасів на кінець звітного місяця і сумою вибулих запасів по середньому відсотку. Запаси обліковуються по однорідним групам: – сировина і матеріали – паливо – тара і тарні матеріали – запасні частини – малоцінні та швидкозношувані предмети. – незавершене виробництво. – готова продукція – ТЗР. Оцінка вибуття запасів здійснюється за методом середньозваженої собівартості для всіх видів запасів. Метод оцінки вибуття запасів протягом звітного періоду не змінювався і відповідає вимогам МСБО 2 “Запаси”. Дебіторська заборгованість Дебіторська заборгованість - це договірні вимоги, що пред’являються покупцям та іншим особам на отримання грошових коштів, товарів або послуг. Для цілей фінансової звітності дебіторська заборгованість класифікується як поточна (отримання очікується протягом поточного року або операційного циклу) або як довгострокова (дебіторська заборгованість, яка не може бути класифікована як поточна). Первинне визнання дебіторської заборгованості відбувається по справедливій вартості переданих активів. В фінансовій звітності короткострокова дебіторська заборгованість оцінюється та відображається за чистою вартістю реалізації. Чиста вартість реалізації дебіторської заборгованості оцінюється враховуючи представлені знижки, повернення товарів та безнадійної заборгованості. Для відображення безнадійної дебіторської заборгованості на Товаристві створюється резерв сумнівних боргів. Для визначення величини резерву аналізується заборгованість споживачів з терміном непогашення понад 12 місяців. МСБО 18 «Виручка» Визнання доходів Дохід (виручка) від реалізації товарів, робіт, послуг визнається в разі наявності всіх наведених нижче умов на основі принципу нарахування : - сума доходу (виручка) можу бути достовірно визначена - є ймовірність надходження економічних вигід, пов’язаних з операцією - можна достовірно оцінити ступінь завершеності операції на кінець звітного періоду - можна достовірно оцінити витрати, понесені у зв’язку з операцією, та витрати, необхідні для її завершення. Для оцінки ступеню завершеності операції використовується метод огляду виконаної роботи. Дохід від реалізації науково – технічної продукції (які для Товариства є товаром) визнається тоді, коли фактично відбувся перехід від продавця до покупця значних ризиків, вигід та контроль над активами (право власності передано) та дохід відповідає всім критеріям визнання. У відповідності з МСБО 18, МСБО32 та МСБО39. Особливих вимог визнання доходу від реалізації товарів відповідно з політикою Товариства не визначено.В разі надання Товариством послуг по виконанню робіт, обумовлених контрактом, протягом узгодженого періоду, доходи визнаються у тому звітному періоді, в якому надані послуги. Визнання витрат Витрати визнаються витратами певного періоду одночасно з визнанням доходу, для отримання якого вони були здійснені. Витрати які не можливо прямо пов’язати з доходом певного періоду, відображаються у складі витрат того звітного періоду, в якому вони були здійснені. МСБО 17«Оренда» Відповідно до МСБО 17 «Оренда» оренда класифікуються як операційна. Витрати за операційною орендою списуються на витрати поточного періоду протягом відповідного терміну оренди. МСБО 37 «Забезпечення, умовні зобов’язання та умовні активи» Облік та визнання зобов’язань та резервів Товариства відбувається відповідно до МСБО 37. Зобов’язання Товариства класифікуються як довгострокові (строк погашення більше 12 місяців) та поточні (строк погашення до 12 місяців). Поточна кредиторська заборгованість обліковується та відображається в Балансі за первинною вартістю, яка рівняється справедливій вартості отриманих активів або послуг. Товариство визнає в якості резерву – резерв відпусток, який нараховується на кожен наступний рік у відповідності до річного фонду оплати праці з урахуванням підвищення мінімального рівня заробітної плати, передбаченного законодавством, середньоденної заробітної плати, спискової чисельності на кінець звітного (попереднього) року та середньої кількості днів відпустки. На підставі всіх цих даних розраховується норматив відрахувань на відпустки шляхом ділення річної планової суми на оплату відпусток (з урахуванням відрахувань на соцзаходи) на річний фонд оплати праці за штатним розписом. А також резерв на виплату винагороди за безперервний стаж роботи та вислугу років, який нараховується щомісячно по затвердженій наказом Товариства сумі. Політика управління ризиками. В сучасних умовах загальної економічної і політичної нестабільності в країні та подальшого розвитку інтеграційних процесів вітчизняна економіка загалом підпадає під вплив великої кількості зовнішніх та внутрішніх загроз. Незважаючи на стабілізаційні заходи Уряду України щодо підтримки економіки, існує невизначеність щодо впливу зовнішніх та внутрішніх факторів на безперервність діяльності Компанії. З метою забезпечення функціонування Товариства в умовах нестабільності і ризику створена система управління ризиками. Управління ризиками спрямоване на зменшення непередбачуваності фінансових ризиків та негативного впливу на фінансові результати Товариства. Ризик персоналу як складової операційного ризику Заходи для запобігання та мінімізації впливу ризику персоналу Товариства: -виважена політика підбору кваліфікованих кадрів -встановлення жорсткіших критеріїв відбору персоналу та додаткових вимог до кваліфікації та дисципліні -проведення навчання та підвищення кваліфікації -обмеження доступу до інсайдерської інформації та інформації з обмеженим доступом - перевірка правомірності та безпомилковості проведення операцій -чітке розмежування повноважень та обов’язків -контроль за дотриманням визначених посадових інструкцій -наявність таких інструкцій -встановлення ефективних процедур вирішення конфліктів Ризик інформаційно-технологічного впливу як складової операційного ризику Заходи для запобігання та мінімізації впливу ризикуІТ -використання надійних технічних, програмних, ІТ систем і засобів комунікації та зв’язку -забезпечення безперебійного їх функціонування -застосування засобів захисту інформації на всіх етапах обробки і зберігання -дублювання та архівування інформації організація контролю доступу до інформації та приміщень Ризик правовий як складової операційного ризику Заходи для запобігання та мінімізації впливу ризику правового -чітке розмежування повноважень та відповідальності, регламентування -своєчасне інформування про зміни у законодавстві та внутрішніх документах -розробка типових форм та інших документів -попередження порушень вимог нормативно-правових актів, шляхом аудиту(контролю) Ризик втрати ділової репутації Заходи для запобігання та мінімізації впливу ризику втрати репутації -вибір виваженої бізнес-стратегії -контроль за послідовним впровадженням цілей, завдань та управлінських рішень -підвищення рівня кваліфікації керівників всіх рівнів -забезпечення відповідності оперативних планів діяльності установи її цілям Загальний фінансовий ризику (ризик банкрутства) Заходи для запобігання та мінімізації впливу загального фінансового ризику (ризик банкрутства) Товариства: -контроль за фінансовим станом товариства, якістю активів, структурою капіталу -коригування у разі появи ознак погіршення МСБО 12 «Податки на прибуток». Витрати з податку на прибуток визначаються та відображаються у фінансовій звітності Товариства відповідно до МСБО12. Податок на прибуток обчислюється виходячи з бухгалтерського фінансового результату (прибутку чи збитку). В Податковому обліку податок на прибуток обчислюється враховуючи різниці, передбачені ПКУ в залежності від суми доходу за останній рік за даними бухгалтерського обліку. МСБО19 «Виплати працівникам» Всі винагороди працівникам на Товаристві обліковуються як поточні у відповідності з МСБО19. В процесі господарської діяльності Товариство сплачує обов’язкові внески до Пенсійного фонду України та інші державні фонди соціального страхування за своїх працівників у розмірі, визначеному законодавством України. Також колективним договором на Товаристві зокрема та законодавством України передбачені виплати при звільнені працівників. Виплати, які пов’язані з нарахуванням/використанням резервів є виплати по відпусткам. Інших виплат працівникам на Товаристві не передбачено. МСБО 24 «Розкриття інформації про пов’язані сторони» Сторони вважаються пов’язаними якщо перебувають під контролем або суттєвим впливом інших осіб при прийнятті фінансових чи операційних рішень, що визнано МСБО 24 «Розкриття інформації про пов’язані сторони», також пов’язаними сторонами вважаються підприємства і фізичні особи, які прямо або опосередковано здійснюють контроль над підприємством або суттєво впливають на його діяльність, а також близькі члени родини такої фізичної особи. При визначені, чи є компанія пов’язаною стороною основна увага приділяється сутності відносин а не їх юридичній формі. Операцій з повязаними сторонами відсутні. МСФЗ 8 «Операційні сегменти» Товариство в силу своїх особливостей та складеною практикою організації займається одним видом діяльності. У зв’язку з цим господарчо-галузеві сегменти не виділені. Форми фінансової звітності Товариство визначає форми представлення фінансової звітності: Баланс (Звіт про фінансовий стан) складається методом поділу активів та зобов’язань на поточні та довгострокові. Звіт про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід) складається методом поділу витрат за функціональними ознаками. Звіт про зміни у власному капіталі подається в розгорнутому форматі. Звіт про рух грошових коштів складається відповідно з МСБО7 прямим методом. Примітки до фінансової звітності складаються відповідно з обов’язковими вимогами до розкриття інформації, викладених у всіх МСБО/МСФЗ. Фінансова звітність Товариства є фінансовою звітністю загального призначення.

4.СУТТЄВІ ОБЛІКОВІ СУДЖЕННЯ ТА ОЦІНКИ Підготовка фінансової звітності згідно з МСФЗ вимагає від керівництва формування суджень, оцінок та припущень, які впливають на застосування облікових політик, а також на суми активів, зобов’язань, доходів та витрат, відображених у фінансовій звітності. Оцінки та пов’язані з ними припущення ґрунтуються на історичному досвіді та інших факторах, які вважаються обґрунтованими за даних обставин, результати яких формують основу суджень стосовно балансової вартості активів та зобов’язань, яка не є очевидною з інших джерел. Хоча ці оцінки ґрунтуються на найкращому розумінні керівництвом поточних подій та операцій, фактичні результати можуть суттєво відрізнятися від цих оцінок. Оцінки в основному включають: - Знецінення основних засобів відповідно до МСФЗ 36 «Знецінення активів» - Товариство переглядає балансову вартість необоротних матеріальних активів ( в основному основних засобів) для визначення ознак знецінення - Термін корисного використання основних засобів – Товариство визначає строки корисного використання не рідше ніж 1 раз на рік, на кінець кожного фінансового року та якщо очікуються відхилення від попередніх оцінок, зміни враховуються як зміни в облікових оцінках згідно з МСБО 8 «Облікові політики, зміни в облікових оцінках та помилки» - Резерв під сумнівну заборгованість – Товариство визначає створює чи не створює резерв під сумнівні борги для покриття можливих збитків Під час підготовки цієї фінансової звітності керівництвом було зроблено наступні судження, оцінки та припущення: 1) Товариство продовжуватиме свою діяльність на підставі принципу безперервності. 2) Жодний компонент бізнесу та/або група активів чи окремі активи не передбачені на продаж та не класифіковані як групи вибуття. Вся діяльність розглядається як діяльність, що продовжується, інформація з припиненої діяльності не наводиться. 3) Строки корисного використання довгострокових нефінансових активів є предметом судження, що ґрунтується на досвіді використання подібних активів; цілком зношені активи продовжують використовуватися та не можуть бути списаними з балансу, так як Товариство їх фактично використовує, підтримує робочий стан. 4) Резерви щорічних відпусток містять оціночні значення відповідно до методології, визначеної обліковою політикою. 5) Облік фінансових активів в частині зменшення корисності містить ряд припущень та оцінок (наявність чи відсутність ознак знецінення, майбутні грошові потоки тощо). 6) Товариством оцінено, що всі договори оренди, по яких воно виступає стороною, не містять ознак фінансової оренди та повинні класифікуватися як операційна оренда. 5.РОЗКРИТТЯ ІНФОРМАЦІЇ ПО СТАТТЯМ, РЕКЛАСИФІКАЦІЯ ТА ПОДАННЯ ІНШОЇ ІНФОРМАЦІЇ 5.1. МСБО 16 «Основні засоби» МСБО 38 «Нематеріальні активи» Щодо усіх груп та видів основних засобів Товариство дотримується єдиної політики визначення балансової вартості та методів нарахування амортизації. Основні засоби оприбутковуються на баланс за собівартістю придбання, що включає витрати на транспортування, монтаж, приведення до стану, необхідного до експлуатації та інші безпосередньо пов'язані витрати. Товариство не визнає в балансовій вартості об'єктів основних засобів витрати на технічне обслуговування та поточні ремонти. Такі витрати визнаються витратами поточного періоду й розподіляються на собівартість продукції. Первісна оцінка основних засобів відповідає вимогам МСБО 16 “Основні засоби”. Оцінку справедливої вартості основних засобів на дату переходу на МСФЗ Товариство не здійснювало, оскільки вартість проведення такої переоцінки суттєво перевищує вигоди користувача. Для нарахування амортизації Товариство застосовує норми та методи нарахування амортизації основних засобів, що дозволяє податкове законодавство України. Тобто амортизація основних засобів нараховується на підставі ставок, визначених в ст. 145 ПКУ. Ліквідаційна вартість основних засобів 3 групи установлена в розмірі 5 % від залишкової вартості, а ліквідаційна вартість інших груп основних засобів, згідно з обліковою політикою, прирівнюється до нуля. Перерахунок амортизації за методами МСБО 16 не проведений з причини того, що відсутня оцінка незалежним експертом справедливої вартості основних засобів. Враховуючи те, що МСФЗ 1.16 висловлює право суб'єкта господарювання оцінювати об'єкти основних засобів на дату переходу на МСФЗ, та можливість обмеженого звільнення від вимог, коли вартість дотримання цих вимог імовірно перевищує вигоди користувачів фінансової звітності (МСФЗ 1.В4), враховуючи ретельний підхід до оцінки первісної вартості основних засобів та документальне підтвердження облікових даних, нами прийнято рішення не здійснювати коригування амортизаційних відрахувань. Балансова вартість по видам основних засобів визначена як різниця між їх первісною вартістю та нарахованою амортизацією і наведена у табл. 1 (тис. грн.). Таблиця 1. Склад основних засобів Основні засоби за видами 31.12.2015 31.12.2014 Будівлі, споруди Первісна вартість 7011 7004 Знос 5297 5196 Остаточна вартість на дату балансу 1714 1808 Машини та обладнання Первісна вартість 4921 4827 Знос 4604 4451 Остаточна вартість на дату балансу 317 376 Транспортні засоби Первісна вартість 441 443 Знос 422 419 Остаточна вартість на дату балансу 19 24 Інструменти, приладдя, інвентар та інші Первісна вартість 392 392 Знос 391 388 Остаточна вартість на дату балансу 1 4 Інвестиційна нерухомість Первісна вартість 785 792 Знос 447 431 Остаточна вартість на дату балансу 338 361 ОСНОВНІ ЗАСОБИ — ВСЬОГО Первісна вартість 13550 13458 Знос 11161 10885 Остаточна вартість на дату балансу 2389 2573 Малоцінні необоротні матеріальні активи Первісна вартість 359 358 Знос 359 358 Остаточна вартість на дату балансу Всього за рядком Балансу Довгострокові активи / Основні засоби 2389 2573 Приріст (зменшення) балансової вартості за рік Коефіцієнт зношуваності основних засобів 82,4% 80,9% По балансу первісна вартість власних основних засобів та малоцінних необоротних матеріальних активів на кінець року складає 13550 тис. грн., нарахований знос складає 11161 тис. грн., залишкова вартість на 31.12.2015 року становить 2389 тис. грн. Відображено у балансі на 31.12.2015 р. основні фонди на суму 2051 тис. грн. За станом на 31.12.2015 р. активи, класифіковані як утримувані для продажу відповідно до МСФЗ 5 “Непоточні активи, утримувані для продажу, та припинена діяльність”, відсутні. У 2015 році вибуття основних засобів не було. Індексація, переоцінка балансової вартості основних засобів не проводились. Протягом 2015 року була проведена дооцінка основних засобів на загальну суму 33 тис. грн.. Товариство має інвестиційну нерухомість. Станом на 31.12.2015 р. первісна вартість складає 785 тис. грн., знос 447 тис грн., залишкова вартість складає 338 тис. грн. Відображено в балансі на 31.12.2015 р. залишкова вартість інвестиційної нерухомості на суму 338 тис. грн. Відсутня інформація щодо наявності контрактних зобов'язань, пов'язаних із придбанням основних засобів. Товариство не має біологічних активів. По балансу у Товариства є в наявності нематеріальні активи первісною вартістю 141 тис. грн., амортизація (знос) яких складає 107 тис. грн., залишкова вартість на 31.12.2015 року становить 34 тис. грн. Нарахування зносу нематеріальних активів здійснюється прямолінійним способом. відповідно до вимог П(С)БУ 8 та МСБО 38. Ліквідаційна вартість встановлена 0,00 грн. Перерахунок амортизації за методами МСБО 16 не здійснювався. Обмеження права власності Товариства на нематеріальні активи відсутні. На 31.12.2015 р. витрати Товариства по створенню та придбанню об'єктів основних засобів (незавершене будівництво) складають 68 тис. грн., що на 62 тис. грн. більше, ніж станом на 31.12.2014 р. Довгострокова дебіторська заборгованість відсутня. Відстрочені податкові активи на кінець року складають 337 тис. грн., які відображають суму податку на прибуток, яка підлягає відшкодуванню в наступних періодах внаслідок тимчасовій різниці між обліковою і податковою базами оцінки. 5.2.Оборотні активи та дебіторська заборгованість. Поточні активи класифіковані, виходячи з відповідності будь-якому з критеріїв, визначених у п. 57 МСБО 1 як активи, призначені для використання у виробництві або для реалізації протягом операційного циклу та не більше 12 місяців з дати балансу. Запаси Визнання та первісна оцінка запасів відповідає положенням прийнятої в Товаристві облікової політики і ведеться за середньозваженою собівартості. Сума транспортно-заготівельних витрат узагальнюється на кожнім субрахунку рахунків обліку запасів із щомісячним розподілом між сумою залишку запасів на кінець звітного місяця і сумою вибулих запасів по середньому відсотку. Виробничі запаси на 31.12.2015 року складають 1902 тис. грн., що на 75 тис. грн. менше, ніж станом на 31.12.2014 року. Запаси у незавершеному виробництві обліковуються. Це відповідає вимогам рекомендацій з формування собівартості науково – дослідних робіт ( НДР ). Розшифровка за видами запасів : – сировина і матеріали – 1074 тис. грн. – паливо – 15 тис. грн. – тара і тарні матеріали – 9 тис. грн. – запасні частини – 83 тис. грн. – малоцінні та швидкозношувані предмети – 145 тис. грн. – незавершене виробництво – 460 тис. грн. – готова продукція – 1 тис. грн. – ТЗР – 115 тис.грн. – ВСЬОГО – 1902 тис. грн. Оцінка вибуття запасів здійснюється за методом середньозваженої собівартості для всіх видів запасів. Метод оцінки вибуття запасів протягом звітного періоду не змінювався і відповідає вимогам МСБО 2 “Запаси”. Запаси, щодо яких необхідно здійснювати переоцінку справедливої вартості, відсутні. Дебіторська заборгованість Дебіторська заборгованість станом на 31.12.2015 р. складає 1328 тис. грн., зменшилась на 149 тис. грн. у порівнянні із значенням на 31.12.2014 року. Основні дебітори наведені у таблиці 2. Таблиця 2. Перелік основних дебіторів, тис. грн. ТОВ ВКФ Півд-схід. проект ЛТД 138,9 ТОВ “НДІ профмедицини” 148,3 АК Харківобленерго 195,7 ПАТ “МісьгазХарків” 42,4 КП “Харківські теплові мережі” 70,6 Всього 595,9 Прострочена дебіторська заборгованість відсутня. Товариство очікує погашення цієї заборгованості протягом 1 кварталу 2016 року. Операцій з векселями не було. Грошові кошти та їх еквіваленти Грошові кошти за станом на 31.12.2015 р. зберігаються на банківських рахунках.. Облік грошових коштів і розрахунків здійснюється згідно "Положення про ведення касових операцій у національній валюті", затвердженого постановою Правління НБУ від 15.12.2004 р. № 637. Грошові кошти у банках Товариства в національній валюті станом на 31.12.2015 р. становлять 868 тис. грн., в іноземній валюті - 285 тис. грн. Всього – 1153 тис.грн. Грошові кошти в путі — відсутні. Обмеження права Товариства на користування грошовими коштами у 2015 році відсутні. 5.3. Капітал. Відомості про власний капітал Пояснення щодо даних, наведених у цьому розділу Балансу, надані у розділі 4 “Звіт про зміни у власному капіталі”. Непоточні зобов'язання Непоточні зобов'язання з очікуваним строком погашення, більшим за 12 місяців, не визначені. Довгострокові фінансові зобов'язання на 31.12.2015 р. відсутні. Довгострокова кредиторська заборгованість відсутня. Відстрочені податкові зобов'язання відсутні. Забезпечення наступних витрат і платежів складають 302 тис. грн. : – нарахований резерв відпускних – 12,0 тис. грн. – нарахований резерв на вислугу років – 290 тис. грн. Поточні зобов'язання Зобов'язаннями визнається заборгованість Товариства іншим юридичним або фізичним особам, що виникла внаслідок минулих господарських операцій, погашення якої у майбутньому, як очікується, призведе до зменшення ресурсів підприємства та його економічних вигід. Поточними зобов'язаннями й забезпеченнями Товариства визнані такі, що мають строк погашення не більше ніж 12 місяців та класифіковані, виходячи з відповідності будь-якому з критеріїв, визначених у п. 60 МСБО 1. Кредиторська заборгованість Поточна кредиторська заборгованість за товари (роботи, послуги) складає 1011 тис. грн., зменшилась на 290 тис. грн. в порівнянні зі станом на 31.12.2014 року. Основні кредитори наведені у таблиці 3. Таблиця 3 Перелік основних кредиторів, тис. грн. ДП «Завод ім.Малишева» 34,6 ОсОО «МСЕЗ» 100,5 ТДВ Переченський лесохім.комбінат» 52,3 ТОВ Пролог Семікор» 50,7 ТОВ «Співдружність АВІА БУД» 59,8 Всього 297,9 Прострочена кредиторська заборгованість відсутня. Аванси одержані станом на 31.12.2015 р. складають 517 тис. грн. Інші поточні зобов’язання складають 494 тис. грн., у порівнянні зі значеннями на 31.12.2014 р. збільшилась на 44 тис. грн. та складаються з таких рахунків: – розрахунки за товари, роботи, послуги— 7 тис. грн.; – розрахунки з бюджетом — 94 тис. грн.; – розрахунки зі страхування — 106 тис. грн.; – розрахунки з оплати праці — 280 тис. грн. – інші поточні зобов’язання – 7 тис. грн. Зобов'язання Заборгованість по виплаті заробітної плати є поточною і складає 280 тис. грн. Заборгованість за єдиним соціальним внеском та бюджетом є поточною і складає 94 тис. грн. Довгострокові зобов’язання на 31.12.2015 р. відсутні. Короткострокові кредити банків на 31.12.2015 р. відсутні. Зобов'язання за поточними податковими платежами в бюджет станом на 31.12.2015 р. становлять 94 тис. грн., в тому числі по розрахункам: – податок на доходи фізичних осіб — 41 тис. грн., – податок на землю — 49 тис. грн. – військовий збір – 4 тис. грн. В цілому валюта балансу Товариства за 2015 рік збільшилась на 186 тис. грн. 5.4.МСБО 18 «Виручка» (Доходи) Фінансова звітність Товариства складена на підставі даних бухгалтерського обліку, який ведеться згідно Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" від 16 липня 1999 року № 996-ХІV, з урахуванням внесених до нього змін та згідно з затвердженими Положеннями (стандартами) бухгалтерського обліку для забезпечення єдиних (постійних) принципів, методів та процедур при відображенні поточних операцій в обліку. Всі статті доходів і витрат, визнані у звітних періодах включено до складу Звіту про фінансові результати. Витрати відображаються в бухгалтерському обліку одночасно зі зменшенням активів або збільшенням зобов'язань. Витратами звітного періоду визнаються або зменшення активів або збільшення зобов'язань, що приводить до зменшення власного капіталу підприємства (за винятком зменшення власного капіталу внаслідок його вилучення або розподілу власниками), за умови, що ці витрати можуть бути достовірно оцінені. Витратами визнаються витрати певного періоду одночасно з визнанням доходу, для отримання якого вони здійснені. Витрати на податок на прибуток включають податки, розраховані у відповідності до чинного законодавства України, з урахуванням суттєвих тимчасових різниць, які були компенсовані або виникли у звітному періоді. За умови, що оцінка доходу може бути достовірно визначена, доход у "Звіті про фінансові результати" відображається в момент надходження активу або погашення зобов'язання, які призводять до збільшення власного капіталу Товариства. За умови, що оцінка витрат може бути достовірно визначена, витрати відображаються у "Звіті про фінансові результати" в момент вибуття активу або збільшення зобов'язання. Звіт складено за призначенням витрат.

Операційна діяльність Чистий дохід від реалізації НДР складає - 19546 тис. грн. Виробнича собівартість продукції складає – 15769 тис. грн. У статті “ Виробнича собівартість реалізованої продукції ” відображені витрати на виробництво дослідних партій вогнетривів та витрат на надання послуг з метрологічного забезпечення вогнетривкого виробництва та стандартизацію вогнетривів. Валовий прибуток за 2015 рік – 3777 тис. грн. Інші операційні доходи складають 2073 тис. грн. До їх складу входить дохід від курсової різниці в сумі 590 тис. грн., дохід від операційної оренди та відшкодувань експлуатаційних витрат по оренді в сумі 1316 тис. грн., інші доходи – 167 тис. грн. Адміністративні витрати, пов'язані з утриманням та обслуговуванням Товариства, у 2015 році склали 2782 тис. грн. Витрати на збут — 341 тис. грн. Інші операційні витрати — 2174 тис. грн. Склад витрат наведено у табл. 4. Таблиця 4. Склад операційних витрат Адміністративні витрати, тис. грн. Витрати на заробітну плату з відрахуваннями 1574 Витрати на зв,язок,е/е,т/е,аудит,акредитацію 197 Підписка 74 Послуги банків 28 Витрати на відрядження 48 Амортизація 18 Податки 695 Витрати на транспорт 61 Інші витрати 87 Всього адміністративних витрат 2782 Витрати на збут, тис. грн. Рекламні послуги Митні та брокерські послуги 41 Транспортні послуги 147 Страхування вантажа 5 Витрати на спец .зв,язок 148 Всього витрат на збут 341 Інші операційні витрати, тис. грн. Витрати по оренді та відшкодувань експлуатаційних витрат 371 Витрати від операційної курсової різниці 300 Витрати на оплату пільгових пенсій 386 Витрати згідно з колективним договором 62 Витрати на дослідження і розробки 98 Інші витрати 369 Всього інших операційних витрат 2174 Прибуток від операційної діяльності за 2015 рік становить 553 тис. грн. Реструктуризація діяльності Товариства не відбувалась. Доходи (витрати) від припинених видів діяльності відсутні. Фінансові витрати за 2015 рік відсутні. Інші витрати відсутні. Прибуток від звичайної діяльності до оподаткування становить 553 тис. грн. Податок на прибуток – 100 тис. грн. Чистий прибуток за 2015 рік отримано 453 тис. грн. Статті, що мають бути вилучені з прибутків та збитків відповідно до Концептуальної основи міжнародних стандартів бухгалтерського обліку: ? дооцінка основних засобів (МСБО 16) — склала 33,тис.грн.; ? прибутки та збитки від переоцінки фінансових активів для продажу (МСБО 39) відсутні; ? різниця між фактичною собівартістю викуплених акцій власної емісії та вартістю їх перепродажу (МСБО 32) — події не відбувались. МСБО 17«Оренда» Товариством укладено п’ять договір операційної оренди офісного приміщення з різними орендарями. Строки використання зданних в оренду основних засобів визначаються за терміном дії договору оренди. Вартість офісних приміщення зазначається в договорі оренди згідно з проведеною незалежною оцінкою.Здані в оперативну оренду активи на підставі договора та акту приймання-передачі числяться на балансі Товариства. Надані Товариством в оперативну оренду приміщення використовується для власних господарських потреб орендарів. Орендні платежі щомісячно нараховуються та відображаються у складі адміністративних витрат. Платежі, пов’язані з операційною орендою відображаються як витрати у звіті про фінансові результати (сукупний дохід) за період з використанням прямолінійного методу списання таких витрат протягом строку оренди. МСБО 23 «Витрати на позики» Станом на 01.01.2015р. та 31.12.2015 року Товариство не мало позик як капіталізованих так і не капіталізованих (кредити, займи, позики та інш.) МСБО 12 «Податки на прибуток». Поточна ставка податку на прибуток у 2015 році складала 18% Товариство за 2015 рік мало дохід за даними бухгалтерського обліку більше 20 млн.грн., тому в податковому обліку розраховувались різниці, які коригували фінансовий результат. 5.12.Умовні активи та зобов’язання МСБО 37 «Забезпечення, умовні зобов’язання та умовні активи» Система управління ризиками Товариства складається з сукупності визначених правил та процедур, спрямованих на виявлення, оцінку та управління ризиками діяльності з урахуванням її профілю ризиків (сукупності властивих її видів ризику). Система відповідних заходів із запобігання та мінімізації впливу ризиків складається з таких елементів: – відділ управління ризиками ( структурний підрозділ) – внутрішній контроль/аудит (відповідальний працівник) – корпоративне управління (організаційна структура, підпорядкування та функції посадових осіб та працівників, розподіл прав і обов’язків, правила та процедури прийняття рішень, щодо діяльності та контролю). Управління ризиками Управління ризиками в Товаристві здійснюється в розрізі фінансових ризиків (кредитного, ринкового та ризику ліквідності), операційних ризиків та юридичних ризиків. Кредитний ризик. Товариство піддається кредитному ризику, який визначається як ризик того, що одна сторона фінансового інструменту понесе збиток внаслідок невиконання іншою стороною своїх зобов'язань. Кредитний ризик притаманний таким фінансовим інструментам, як поточні та депозитні рахунки в банках, цінні папери та дебіторська заборгованість. Основним методом оцінки кредитних ризиків керівництвом Товариства є оцінка кредитоспроможності контрагентів, для чого використовуються кредитні рейтинги. Товариство використовує наступні методи управління кредитними ризиками: – обмеження щодо вкладень у фінансові інструменти в розрізі кредитних рейтингів за Національною рейтинговою шкалою; – обмеження щодо розміщення депозитів у банках з різними рейтингами. Компанія здійснює постійний моніторинг невиконання зобов’язань клієнтами та іншими контрагентами Визначаючи суму очікуваного відшкодування дебіторської заборгованості та фінансових інвестицій, Товариство розглядає будь-яку зміну кредитної якості дебіторської заборгованості та об’єктів інвестування з моменту первинного її виникнення до звітної дати. Максимальний рівень кредитного ризику Товарисва, в цілому, відбивається в балансовій вартості фінансових і страхових активів у балансі. активи компанії які підпадають під кредитний ризик (тис. грн..) 31 грудня 2015 31 грудня 2014 Рахунки в банках 1153 599 Банківські депозити - - Дебіторська заборгованість за продукцію, товари, роботи, послуги 1328 1477 Дебіторська заборгованість за розрахунками з нарахованих доходів - - Інша поточна дебіторська заборгованість - - Фінансові інвестиції - - Всього 2481 2076 Кредитний ризик для грошових коштів, що розміщені на рахунках банків, є незначним, оскільки Товариство має справу в основному з банками з високою репутацією та кредитними рейтингами, що підтверджують їх достатньо високу якість. Ринковий ризик. Товариство не піддається ринковим ризикам, які виникають у зв'язку з відкритими позиціями по валюті , оскільки залишки незначні. Валютний ризик. Валютний ризик - це ризик зміни вартості фінансового інструмента внаслідок коливань валютних курсів. Для мінімізації та контролю за валютними ризиками Товариство контролює частку активів, номінованих в іноземній валюті, у загальному обсягу активів. Щодо зобов’язань, номінованих в іноземній валюті, товариство контролює терміни їх виконання. Чутливі до коливань валютного курсу активи та зобов’язання Активи номіновані в іноземній валюті (тис. грн.) 31 грудня 2015 31 грудня 2014 Рахунки в банках 285,5 282,1 Банківські депозити - - Дебіторська заборгованість за договорами страхування - - Всього 285,5 282,1 Частка в активах Товариства, % 4,0% 4,0% Зобов’язання номіновані в іноземній валюті (тис.грн.) 31 грудня 2015 31 грудня 2014 Кредиторська заборгованість по розрахунках з перестраховиками-нерезидентами - - Всього - - Частка в зобов’язаннях Товариства, % - Компанія проводить операції в гривнях та іноземній валюті. Курс валюти нестабільний. Активи в іноземній валюті не значні, отже вплив валютного ризику не є загрозливим. Аналіз чутливості до валютних ризиків проведено на основі затвердженних вимог щодо регулярного проведення стрес-тестування страховиками та розкриття інформації щодо ключових ризиків та результатів проведених стрес-тестів Ризик ліквідності. Ризик ліквідності - це ризик того, що підприємство зіткнеться з труднощами при виконанні фінансових зобов'язань. Товариство щодня стикається з вимогами оплати від постачальників товарів і послуг. Товариство має достатньо коштів для виконання більшості перерахованих вимог. Крім того, надходження грошових коштів, пов'язані з доходом від основної діяльності, також є джерелом грошових ресурсів для виконання поточних зобов'язань. Товариство здійснює управління своєю ліквідністю шляхом ретельного моніторингу запланованих платежів у рахунок очікуваних виплат. Станом на 31 грудня 2015 року та 1 січня 2016 року всі фінансові зобов'язання Товариства погашаються за вимогою або протягом 1 місяця після закінчення звітного періоду. Грошові потоки за фінансовими зобов'язаннями згідно з договорами дорівнюють балансовій вартості. Термін погашення всіх активів і зобов'язань Товариства не перевищує одного року. Операційні ризики мінімізуються шляхом стандартизації бізнес-процесів, та відповідного контролю за їх виконанням на кожному етапі Ризик ліквідності – ризик того, що у Товариства виникнуть труднощі з розрахунками за фінансовими зобов’язаннями, що здійснюються грошовими коштами або іншими фінансовими активами на кінець звітного періоду незначний. Ризики ліквідності Товариства характеризується наступними показниками: № п/п Назва коефіцієнту та формула розрахунку Розрахункове значення на 31.12.2015р. Орієнтовне позитивне значення показника 1. Коефіцієнт покриття (загальної ліквідності) Ф.1(р.1195/р.1695) 4,3 Більше 1 2. Коефіцієнт абсолютної ліквідності Ф.1 (р.1160+р.1165) / р.1695 1,1 0,25-0,50 3. Коефіцієнт автономії(фінансової незалежності) Ф.1( р.1495/ р.1300) 0,8 Більше 1 4. Коефіцієнт фінансової стійкості (платоспроможності) Ф.1 (р.1495 / Ф.1 р.1695) 5,8 Більше 0,5 Коефіцієнт загальної ліквідності (покриття) - показує, яку частину поточних зобов’язань підприємство спроможне сплатити у випадку успішної реалізації його оборотних активів, у вигляді поточних фінансових інвестицій, та інкасації поточної дебіторської заборгованості. Коефіцієнт покриття на кінець періоду відповідає оптимальному значенню. Станом на 31.12.2015р. Товариство мало в своєму розпорядженні 4,3 грн. оборотних активів на кожну 1 грн. поточних зобов'язань. Коефіцієнт абсолютної ліквідності - показує, яку частину поточних зобов’язань підприємство може погасити своїми коштами негайно. Станом на 31.12.2015р. значення показника абсолютної ліквідності відповідає теоретичному значенню. Коефіцієнт автономії (фінансової незалежності) - показує, яку частину у загальних вкладеннях у підприємство складає власний капітал. Він характеризує фінансову незалежність підприємства від зовнішніх джерел фінансування його діяльності. Станом на 31.12.15р. 80% валюти балансу покриті власним капіталом. Значення коефіцієнту свідчить, що на кінець року в кожних ста гривнях вкладених активів підприємства 80,0 грн. складають власні кошти (власний капітал). Коефіцієнт фінансової стійкості - показує співвідношення власних і залучених засобів, вкладених в діяльність підприємства. Характеризує здатність підприємства залучати зовнішні джерела фінансування. Станом на 31.12.15р. значення показника становить 5,8. На кожну 1 грн. залучених коштів припадає 5,8 грн. власних коштів. Так само як і у 2014 році, значення показників платоспроможності та фінансової стійкості Товариства на 31.12.2015року відповідають нормативним, що характеризує Товариство як фінансово стійке, тобто ризики ліквідності у Товариства не загрожують погіршенням фінансового становища у зв’язку з тим що всі вони, за виключенням показника абсолютної ліквідності, відповідають нормативам та перевищують їх,тому не значні коливання цих показників не створюють загрозу платоспроможності Товариства. 5.13.Резерви МСБО «Забезпечення, умовні зобов’язання та умовні активи» та МСБО19 «Виплати працівникам» Забезпечення наступних витрат і платежів складають 302 тис. грн. : – нарахований резерв відпускних – 12,0 тис. грн. – нарахований резерв на вислугу років – 290 тис. грн. Співробітники Товариства отримують пенсійне забезпечення від Пенсійного фонду у відповідності з нормативними документами та законами України. Товариство зобов’язане відраховувати визначений відсоток заробітної плати до Пенсійного фонду з метою виплати пенсій. Єдиним зобов’язанням Товариства по відношенню до даного пенсійного плану є відрахування певного відсотку зарплати до Пенсійного фонду. Станом на 31 грудня 2015 року Товариство не мало зобов’язань за додатковими пенсійними виплатами, медичним обслуговуванням, страховими чи іншими виплатами після виходу на пенсію перед своїми співробітниками чи іншими працівниками. 5.14.Звіт про рух грошових коштів Звіт щодо руху грошових коштів Товариства за звітний період складено за вимогами МСБО 7 «Звіт про рух грошових коштів» за прямим методом, згідно з яким розкривається інформація про основні класи валових надходжень грошових коштів чи валових виплат грошових коштів на нетто-основі. У звіті відображено рух грошових коштів від операційної та неопераційної (інвестиційної та фінансової) діяльності. Операційна діяльність - полягає в отриманні прибутку від звичайної діяльності, сума якого скоригована на амортизацію необоротних активів, втрати на оплату праці персоналу, сплату податків, відрахування на соціальні заходи та інші витрати. Інвестиційна діяльність — це рух грошових коштів від надання та погашення позик. Сукупні надходження від операційної діяльності у 2015 р. склали 24083 тис. грн. Сукупні витрати від операційної діяльності — 23415 тис. грн. Чистий рух грошових коштів від операційної діяльності за 2015 рік становить - 668 тис. грн. (дохід). 6.ЗМІНИ ОБЛІКОВОЇ ПОЛІТИКИ Фінансова звітність Товариства за 12 місяців 2015 року представлена за звітною політикою у відповідності з МСФЗ. Змін в обліковій політиці не було. 7.МСФЗ 8 «ОПЕРАЦІЙНІ СЕГМЕНТИ» В силу специфіки діяльності Товариства господарчо-галузеві та географічні сегменти не виділені так як діяльність Товариства у звітному періоді здійснювалася в одному операційному сегменті. 8.МСБО 24 «РОЗКРИТТЯ ІНФОРМАЦІЇ ПРО ПОВ’ЯЗАНІ СТОРОНИ» Пов’язаною стороною для Товариства є Фонд державного майна України, який володіє 60,89 % акцій Товариства. Протягом звітного періоду Товариство не здійснювало операції з пов’язаною особою. 9.МСБО 10 «ПОДІЇ ПІСЛЯ ЗВІТНОГО ПЕРІОДУ» Керівництво Товариства встановлює порядок, дату підпису фінансової звітності та осіб, що мають повноваження її підпису. При складанні фінансової звітності Товариство враховує події, що відбулися після звітної дати та відображає їх у фінансовій звітності відповідно до МСБО10. Після звітної дати не відбулося істотних подій, які суттєво впливають на розуміння фінансової звітності Товариства. 10. ЗАТВЕРДЖЕННЯ ФІНАНСОВИХ ЗВІТІВ Ці фінансові звіти підписані виконуючим обов’язки директора 29 лютого 2016 року, затверджені для випуску, надані в Фонд державного майна України та будуть розглядатись та затверджуватись на загальних зборах акціонерів у квітні 2016 р.