Акціонерне товариство «Український науково-дослідний інститут вогнетривів імені А.С. Бережного»

Примітки до фінансової звітності, складеної відповідно до міжнародних стандартів фінансової звітності

Облікова політика у Публічному акціонерному товаристві “Український науково-дослідний інститут вогнетривів імені А.С. Бережного” регламентується Законодавством України та Наказом по Товариству "Про облікову політику інституту” від 11.01.2010 р. № 1, дія якого подовжена на 2012 рік та наказом “ Про проведення інвентаризації станом на 01.04.2011 р. та внесення змін до наказу про облікову політику інституту від 11.01.2010 р. № 1” від 31.03.2011 р. № 58. Протягом року зберігається незмінність облікової політики. До форми № 1 протягом року коригувань та змін не вносилось. При трансформації фінансової звітності за 2012 рік надані дані балансу Товариства за 2012 рік. Відомості викладені у розрізі поточних та непоточних (довгострокових) активів та зобов'язань Товариства. Оцінку балансової вартості активів та зобов'язань здійснено за історичною собівартістю. Для подання у балансі здійснено розмежування активів та зобов'язань на поточні та непоточні (довгострокові) відповідно до вимог МСБО 1 “Подання фінансових звітів”. До поточних активів та зобов'язань віднесено суми, що очікуються до відшкодування або погашення протягом 12 місяців від дати балансу. Активи та зобов'язання подано у порядку їхньої ліквідності. 1.1. Непоточні активи Всі інші активи, крім поточних, визнані непоточними. 1.1.1. Основні засоби та нематеріальні активи Щодо усіх груп та видів основних засобів Товариство дотримується єдиної політики визначення балансової вартості та методів нарахування амортизації. Основні засоби оприбутковуються на баланс за собівартістю придбання, що включає витрати на транспортування, монтаж, приведення до стану, необхідного до експлуатації та інші безпосередньо пов'язані витрати. Товариство не визнає в балансовій вартості об'єктів основних засобів витрати на технічне обслуговування та поточні ремонти. Такі витрати визнаються витратами поточного періоду й розподіляються на собівартість продукції. Первісна оцінка основних засобів відповідає вимогам МСБО 16 “Основні засоби”. Оцінку справедливої вартості основних засобів на дату переходу на МСФЗ Товариство не здійснювало, оскільки вартість проведення такої переоцінки суттєво перевищує вигоди користувача. Для нарахування амортизації Товариство застосовує норми та методи нарахування амортизації основних засобів, що дозволяє податкове законодавство України. Тобто амортизація основних засобів нараховується на підставі ставок, визначених в ст. 145 ПКУ. Ліквідаційна вартість основних засобів 3 групи установлена в розмірі 5 % від залишкової вартості, а ліквідаційна вартість інших груп основних засобів, згідно з обліковою політикою, прирівнюється до нуля. Перерахунок амортизації за методами МСБО 16 не проведений з причини того, що відсутня оцінка незалежним експертом справедливої вартості основних засобів. Враховуючи те, що МСФЗ 1.16 висловлює право суб'єкта господарювання оцінювати об'єкти основних засобів на дату переходу на МСФЗ, та можливість обмеженого звільнення від вимог, коли вартість дотримання цих вимог імовірно перевищує вигоди користувачів фінансової звітності (МСФЗ 1.В4), враховуючи ретельний підхід до оцінки первісної вартості основних засобів та документальне підтвердження облікових даних, нами прийнято рішення не здійснювати коригування амортизаційних відрахувань. Балансова вартість по видам основних засобів визначена як різниця між їх первісною вартістю та нарахованою амортизацією і наведена у табл. 1 (тис. грн.). Таблиця 1 Склад основних засобів Основні засоби за видами 01.01.2012 31.12.2012 Будівлі, споруди Первісна вартість 6910 7051 Знос 4954 5164 Остаточна вартість на дату балансу 1956 1887 Машини та обладнання Первісна вартість 4632 4663 Знос 4017 4014 Остаточна вартість на дату балансу 615 649 Транспортні засоби Первісна вартість 437 443 Знос 402 406 Остаточна вартість на дату балансу 35 37 Інструменти, приладдя, інвентар та інші Первісна вартість 377 392 Знос 338 348 Остаточна вартість на дату балансу 39 44 Інвестиційна нерухомість Первісна вартість 727 738 Знос 340 362 Остаточна вартість на дату балансу 387 376 ОСНОВНІ ЗАСОБИ — ВСЬОГО Первісна вартість 13083 13287 Знос 10051 10294 Остаточна вартість на дату балансу 3032 2993 Малоцінні необоротні матеріальні активи Первісна вартість 308 318 Знос 308 318 Остаточна вартість на дату балансу Всього за рядком Балансу Довгострокові активи / Основні засоби 3032 2993 Приріст (зменшення) балансової вартості за рік (39) Коефіцієнт зношуваності основних засобів 76.8% 77,5% По балансу первісна вартість власних основних засобів та малоцінних необоротних матеріальних активів на кінець року складає 12 867 тис. грн., нарахований знос складає 10 250 тис. грн., залишкова вартість на 31.12.2012 року становить 2 617 тис. грн. Відображено у балансі на 31.12.2012 р. основні фонди на суму 2 617 тис. грн. За станом на 31.12.2012 р. активи, класифіковані як утримувані для продажу відповідно до МСФЗ 5 “Непоточні активи, утримувані для продажу, та припинена діяльність”, відсутні. У 2012 році вибуття основних засобів не було. Індексація, переоцінка балансової вартості основних засобів не проводились. Товариство має інвестиційну нерухомість. Станом на 31.12.2012 р. первісна вартість складає 739 тис. грн., знос 362 тис грн., залишкова вартість складає 376 тис. грн. Відображено в балансі на 31.12.2012 р. залишкова вартість інвестиційної нерухомості на суму 376 тис. грн. Відсутня інформація щодо наявності контрактних зобов'язань, пов'язаних із придбанням основних засобів. Товариство не має біологічних активів. 1.1.2. Нематеріальні активи По балансу у Товариства є в наявності нематеріальні активи первісною вартістю 135 тис. грн., амортизація (знос) яких складає 84 тис. грн., залишкова вартість на 31.12.2012 року становить 51 тис. грн. Нарахування зносу нематеріальних активів здійснюється прямолінійним способом. відповідно до вимог П(С)БУ 8 та МСБО 38. Ліквідаційна вартість встановлена 0,00 грн. Перерахунок амортизації за методами МСБО 16 не здійснювався. Обмеження права власності Товариства на нематеріальні активи відсутні. Відсутні контрактні зобов'язання, пов'язані з придбанням нематеріальних активів. 1.1.3. Інвестиції На 31.12.2012 р. витрати Товариства по створенню та придбанню об'єктів основних засобів (незавершене будівництво) складають 260 тис. грн., що на 211 тис. грн.. більше, ніж станом на 31.12.2011 р. Довгострокова дебіторська заборгованість відсутня. Відстрочені податкові активи на кінець року складають 328 тис. грн., які відображають суму податку на прибуток, яка підлягає відшкодуванню в наступних періодах внаслідок тимчасовій різниці між обліковою і податковою базами оцінки. 1.2. Поточні активи Поточні активи класифіковані, виходячи з відповідності будь-якому з критеріїв, визначених у п. 57 МСБО 1 як активи, призначені для використання у виробництві або для реалізації протягом операційного циклу та не більше 12 місяців з дати балансу. 1.2.1. Запаси Визнання та первісна оцінка запасів відповідає положенням прийнятої в Товаристві облікової політики і ведеться за середньозваженою собівартості. Сума транспортно-заготівельних витрат узагальнюється на кожнім субрахунку рахунків обліку запасів із щомісячним розподілом між сумою залишку запасів на кінець звітного місяця і сумою вибулих запасів по середньому відсотку. Виробничі запаси на 31.12.2012 року складають 1 837 тис. грн., що на 644 тис. грн. менше, ніж станом на 31.12.2011 року. Запаси у незавершеному виробництві обліковуються. Це відповідає вимогам рекомендацій з формування собівартості науково – дослідних робіт ( НДР ). Розшифровка за видами запасів : - сировина і матеріали – 1370 тис. грн. - паливо – 12 тис. грн. - тара і тарні матеріали – 15 тис. грн. - запасні частини – 56 тис. грн. - малоцінні та швидкозношувані предмети – 144 тис. грн. - незавершене виробництво – 239 тис. грн. - готова продукція – 1 тис. грн. - ВСЬОГО – 1837 тис. грн. Оцінка вибуття запасів здійснюється за методом середньозваженої собівартості для всіх видів запасів. Метод оцінки вибуття запасів протягом звітного періоду не змінювався і відповідає вимогам МСБО 2 “Запаси”. Запаси, щодо яких необхідно здійснювати переоцінку справедливої вартості, відсутні. Протягом 2012 року дооцінка та уцінка запасів не здійснювались. 1.2.2. Дебіторська заборгованість Дебіторська заборгованість станом на 31.12.2012 р. складає 1 359 тис. грн., зменшилась на 594 тис. грн. у порівнянні із значенням на 31.12.2011 року. Основні дебітори наведені у табл. 2. Таблиця 2 Перелік основних дебіторів тис. грн. ТОВ ВКФ Півд-схід. проект ЛТД 280,3 ПАТ Горгаз, Харків 195,0 АК Харківобленерго 193,1 ТОВ НДІ Профмедицини 40,0 ТОВ Мотордеталь, Конотоп 37,8 ТОВ Інсарт 33,0 ТОВ Меденергопостач 16,4 Всього 785,6 Прострочена дебіторська заборгованість відсутня. Товариство очікує погашення цієї заборгованості протягом 1 кварталу 2013 року. Протягом 2012 р. списана безнадійна дебіторська заборгованість на суму 3 тис. грн. Резерв сумнівних боргів не створений. Операцій з векселями не було. 1.2.3. Грошові кошти та їх еквіваленти Грошові кошти за станом на 31.12.2012 р. зберігаються на банківських рахунках та у касі. Облік грошових коштів і розрахунків здійснюється згідно "Положення про ведення касових операцій у національній валюті", затвердженого постановою Правління НБУ від 15.12.2004 р. № 637. Грошові кошти у банках і касі Товариства в національній валюті станом на 31.12.2012 р. становлять 690 тис. грн., в іноземній валюті - 435 тис. грн. Грошові кошти в путі — відсутні. Обмеження права Товариства на користування грошовими коштами у 2012 році відсутні. 1.3. Відомості про власний капітал Пояснення щодо даних, наведених у цьому розділу Балансу, надані у розділі 4 “Звіт про зміни у власному капіталі”. При трансформації балансу зменшено нерозподілений прибуток на 276 тис. грн. ( неліквідні запаси – 147 тис грн., дебіторська заборгованість – 119 тис. грн., довгострокова фінансова інвестиція – 2 тис. грн., знос нематеріальних активів – 8 тис. грн.). 1.4. Непоточні зобов'язання Непоточні зобов'язання з очікуваним строком погашення, більшим за 12 місяців, не визначені. Довгострокові фінансові зобов'язання на 31.12.2012 р. відсутні. Довгострокова кредиторська заборгованість відсутня. Відстрочені податкові зобов'язання відсутні. Забезпечення наступних витрат і платежів складають 500 тис. грн. : - нарахований резерв відпускних – 87 тис. грн. - нарахований резерв на вислугу років – 413 тис. грн. 1.5. Поточні зобов'язання Зобов'язаннями визнається заборгованість Товариства іншим юридичним або фізичним особам, що виникла внаслідок минулих господарських операцій, погашення якої у майбутньому, як очікується, призведе до зменшення ресурсів підприємства та його економічних вигід. Поточними зобов'язаннями й забезпеченнями Товариства визнані такі, що мають строк погашення не більше ніж 12 місяців та класифіковані, виходячи з відповідності будь-якому з критеріїв, визначених у п. 60 МСБО 1. 1.5.1. Кредиторська заборгованість Поточна кредиторська заборгованість за товари (роботи, послуги) складає 1 685 тис. грн., та зменшилась на 598 тис. грн. в порівнянні зі станом на 31.12.2011 року. Основні кредитори наведені у табл. 3. Таблиця 3 Перелік основних кредиторів тис. грн. Філія НПК “ТЄРМ” ОАО “НПО Стеклопластик” 460,8 ДПЗМКБ “Прогресc” им. О.Г. Ивченко” 247,1 АТ “Мотор Січ” 239,8 ПАТ “Полтавський з-д медичного скла” 62,3 ПрАТ “Гідросила АПМ” 34,7 Всього 1044,7 Прострочена кредіторська заборгованість відсутня. Аванси одержані станом на 31.12.2012 р. складають 1 048 тис. грн. Інші поточні зобов’язання складають 637 тис. грн., у порівнянні зі значеннями на 31.12.2011 р. зменшились на 1 414 тис. грн. та складаються з таких рахунків: – розрахунки з різними дебіторами та кредиторами — 38 тис. грн.; – розрахунки з бюджетом — 136 тис. грн.; – розрахунки зі страхування —140 тис. грн.; – розрахунки з оплати праці — 323 тис. грн. 1.5.2. Зобов'язання Заборгованість по виплаті заробітної плати є поточною і складає 323 тис. грн. Заборгованість за єдиним соціальним внеском та бюджетом є поточною і складає 276 тис. грн. Довгострокові зобов’язання на 31.12.2012 р. відсутні. Короткострокові кредити банків на 31.12.2012 р. відсутні. Зобов'язання за поточними податковими платежами в бюджет станом на 31.12.2012 р. становлять 136 тис. грн., в тому числі по розрахункам: ?- податок на додану вартість — 6 тис. грн., ?- податок на доходи фізичних осіб — 52 тис. грн., ?- збір за спеціальне використання водних ресурсів — 1 тис. грн., ?- податок на прибуток — 38 тис. грн., - податок на землю — 39 тис. грн. В цілому валюта балансу Товариства за 2012 рік зменшилась на 866 тис. грн.

Звіт про фінансові результати Фінансова звітність Товариства складена на підставі даних бухгалтерського обліку, який ведеться згідно Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" від 16 липня 1999 року № 996-ХІV, з урахуванням внесених до нього змін та згідно з затвердженими Положеннями (стандартами) бухгалтерського обліку для забезпечення єдиних (постійних) принципів, методів та процедур при відображенні поточних операцій в обліку. Всі статті доходів і витрат, визнані у звітних періодах включено до складу Звіту про фінансові результати. Витрати відображаються в бухгалтерському обліку одночасно зі зменшенням активів або збільшенням зобов'язань. Витратами звітного періоду визнаються або зменшення активів або збільшення зобов'язань, що приводить до зменшення власного капіталу підприємства (за винятком зменшення власного капіталу внаслідок його вилучення або розподілу власниками), за умови, що ці витрати можуть бути достовірно оцінені. Витратами визнаються витрати певного періоду одночасно з визнанням доходу, для отримання якого вони здійснені. Витрати на податок на прибуток включають податки, розраховані у відповідності до чинного законодавства України, з урахуванням суттєвих тимчасових різниць, які були компенсовані або виникли у звітному періоді. За умови, що оцінка доходу може бути достовірно визначена, доход у "Звіті про фінансові результати" відображається в момент надходження активу або погашення зобов'язання, які призводять до збільшення власного капіталу Товариства. За умови, що оцінка витрат може бути достовірно визначена, витрати відображаються у "Звіті про фінансові результати" в момент вибуття активу або збільшення зобов'язання. Звіт складено за призначенням витрат. 2.1. Операційна діяльність Фактичний обсяг виконаних і прийнятих замовниками НДР за договірною ціною за 2012 рік складає 22 964 тис. грн. Податок на додану вартість на 31.12.2012 р. становить 2 178 тис. грн. Чистий дохід від реалізації НДР складає - 20 786 тис. грн. Виробнича собівартість продукції складає - 17 200 тис. грн. У статті “ Виробнича собівартість реалізованої продукції ” відображені витрати на виробництво дослідних партій вогнетривів та витрат на надання послуг з метрологічного забезпечення вогнетривкого виробництва та стандартизацію вогнетривів. Валовий прибуток за 2012 рік – 3 586 тис. грн. Інші операційні доходи складають 1421 тис. грн. До їх складу входить дохід від курсової різниці в сумі 439 тис. грн., дохід від операційної оренди та відшкодувань експлуатаційних витрат по оренді в сумі 907 тис. грн., інші доходи – 75 тис. грн. Адміністративні витрати, пов'язані з утриманням та обслуговуванням Товариства, у 2012 році склали 2 858 тис. грн. Витрати на збут — 330 тис. грн. Інші операційні витрати — 1483 тис. грн. Склад витрат наведено у табл. 4. Таблиця 4 Склад операційних витрат Адміністративні витрати, тис. грн. Витрати на заробітну плату з відрахуваннями 1785 Послуги 202 Підписка 21 Послуги банків 65 Витрати на відрядження 54 Амортизація 17 Податки 510 Витрати на транспорт 68 Інші витрати 136 Всього адміністративних витрат 2858 Витрати на збут, тис. грн. Рекламні послуги 4 Митні та брокерські послуги 120 Транспортні послуги 167 Страхування вантажа 7 Інші витрати 32 Всього витрат на збут 330 Інші операційні витрати, тис. грн. Витрати по оренді та відшкодувань експлуатаційних витрат 387 Витрати від операційної курсової різниці 362 Витрати на оплату пільгових пенсій 344 Витрати згідно з колективним договором 140 Інші витрати 250 Всього інших операційних витрат 1483 Прибуток від операційної діяльності за 2012 рік становить 336 тис. грн. Реструктуризація діяльності Товариства не відбувалась. Доходи (витрати) від припинених видів діяльності відсутні. Фінансові витрати за 2012 рік відсутні. Інші витрати — 1 тис. грн. Прибуток від звичайної діяльності до оподаткування становить 335 тис. грн. Податок на прибуток – 152 тис. грн. Чистий прибуток за 2012 рік отримано 183 тис. грн. Статті, що мають бути вилучені з прибутків та збитків відповідно до Концептуальної основи міжнародних стандартів бухгалтерського обліку: ?дооцінка основних засобів (МСБО 16) — не здійснювалась; прибутки та збитки від переоцінки фінансових активів для продажу (МСБО 39) відсутні; різниця між фактичною собівартістю викуплених акцій власної емісії та вартістю їх перепродажу (МСБО 32) — події не відбувались.

Звіт про рух грошових коштів Звіт грошових коштів за 2012 рік складено за вимогами МСБО 7 за прямим методом, згідно з яким розкривається інформація про основні класи валових надходжень грошових коштів чи валових виплат грошових коштів. У звіті відображений рух грошових коштів від операційної, інвестиційної та фінансової діяльності. 3.1. Рух коштів у результаті операційної діяльності Операційна діяльність полягає в отриманні прибутку від звичайної діяльності. Операційна діяльність є основним видом діяльності Товариства для отримання доходу. Сукупні надходження від операційної діяльності у 2012 р. склали 24 696 тис. грн. Сукупні витрати від операційної діяльності — 24 046 тис. грн. Чистий рух грошових коштів від операційної діяльності за 2012 рік становить - 650 тис. грн. 3.2. Рух коштів у результаті неопераційної діяльності Інвестиційна діяльність — це придбання та продаж: необоротних активів, у тому числі активів, віднесених до довгострокових та поточних фінансових інвестицій, інших вкладень, що не розглядаються як грошові еквіваленти. Грошовий потік від інвестиційної діяльності Товариства включає грошові витрати на придбання необоротних активів — 200 тис. грн. Чистий рух грошових коштів від інвестиційної діяльності підприємства у 2012 році становить 200 тис. грн. (витрати). Фінансова діяльність — це надходження чи використання коштів, що мали місце в результаті емісії цінних паперів, викупу власних акцій, виплата дивідендів, погашення зобов'язань за борговими цінними паперами і включає наступні статті: - виплата дивідендів - 246 тис. грн.; Чистий рух коштів від фінансової діяльності становить 204 тис. грн. (надходження). Залишок грошових коштів на початок року складав 921 тис. грн. Залишок коштів станом на 31.12.2012 р. становить 1125 тис. грн.

Звіт про зміни у власному капіталі Статутний капітал становить 165 600 (сто шістдесят п’ять тисяч шістсот ) грн., який розділений на 66 240 простих іменних акцій, номінальна вартість однієї простої іменної акції складає 2,50 грн. Засновником Товариства є Фонд державного майна України, якому належить 60,89 % акцій Товариства. Фізичним особам акціонерам належить у статутному капіталі 39,11 % . Статутний капітал сплачений у повному обсязі. Права, привілеї, обмеження, у тому числі обмеження з виплати дивідендів і повернення капіталу, статутом не передбачені. Інший додатковий капітал на 31.12.2011 р. складав 3541 тис. грн., на кінець 2012 року складає 3898 тис. грн., збільшився за рахунок створення фонду розвитку виробництва. Резервний капітал складає 41 тис. грн., що дорівнює 25 % від статутного капіталу. Облік нерозподіленого прибутку здійснюється відповідно до чинного законодавства. Нерозподілений пробуток станом на 31.12.2012 р. складає 1663 тис. грн. При трансформації балансу зменшено нерозподілений прибуток на 276 тис. грн. ( неліквідні запаси – 147 тис грн., дебіторська заборгованість – 119 тис. грн., довгострокова фінансова інвестиція – 2 тис. грн., знос нематеріальних активів – 8 тис. грн.). Загальна сума власного капіталу Товариства становить на 31.12.2012 р. 5768 тис. грн.